Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525.Pulse actualizada o actualizada: 10 de octubre de 2016Exercicio de opciones sobre acciones El ejercicio de una opción de compra de acciones significa la compra de las acciones ordinarias emitidas al precio fijado por la opción (precio de la subvención) Precio en el momento de ejercer la opción. Consulte Acerca de Opciones de Stock para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones de acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Las implicaciones fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones al ejercitar opciones de compra de acciones Normalmente, tiene varias opciones al ejercitar sus opciones de compra de acciones: Mantenga sus opciones de compra Si cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, podrá aprovechar la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a Ejercitarlos hasta que el precio de mercado de la acción del emisor exceda el precio de la subvención y usted siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones de acciones expirarán después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen valor después de su vencimiento. Las ventajas de este enfoque son las siguientes: el atraso de suya demora cualquier impacto fiscal hasta que ejerza sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de la acción, lo que amplía la ganancia cuando se ejercen. Inicie una transacción de ejercicio y retención (efectivo por acción) Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de las acciones de su compañía y luego retenga las acciones. Dependiendo del tipo de opción, es posible que deba depositar efectivo o pedir prestado en margen utilizando otros valores de su Cuenta Fidelity como garantía para pagar el costo de la opción, las comisiones de corretaje y los honorarios e impuestos (si se aprueba el margen). Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. Inicie una transacción de Ejercicio-y-Venta-a-Cobertura Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su acción de la compañía, luego venda justo lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir el costo de la opción de compra, impuestos y comisiones de corretaje Y los honorarios. Los ingresos que reciba de una transacción de ejercicio-y-venta-a-cubierta serán acciones de acciones. Usted puede recibir una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. La capacidad de cubrir el costo de la opción de compra de acciones, los impuestos y las comisiones de corretaje y cualquier comisión con el producto de la venta. Esta transacción, que sólo está disponible en Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer su opción de compra de acciones de la empresa y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo Tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de la acción menos el precio de la subvención y la comisión de retención y de intermediación de impuestos requerida y los honorarios (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (los ingresos de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su cuenta Fidelity compañero. Consejo: Conozca la fecha de caducidad de sus opciones de compra de acciones. Una vez que expiran, no tienen ningún valor. Ejemplo de Opción de Compra de Acciones de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acciones Vendidas Antes del Periodo de Espera Especificado Número de opciones: 100 Precio de donación: 10 Valor justo de mercado cuando se ejerce: 50 Valor de mercado justo cuando se vende: 70 Tipo de comercio: El 1 de enero, usted decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es 50. Sus opciones de compra de acciones de 1.000 (100 opciones de acciones x 10 precio de la subvención). Usted paga el costo de la opción de compra de acciones (1,000) a su empleador y recibe las 100 acciones de su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es de 70. Usted vende sus 100 acciones al valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones que fueron recibidas a través de una transacción de opciones sobre acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) Pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención (10) y el valor de mercado completo en el momento del ejercicio 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pague el impuesto sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de mercado total en el momento del ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de que se ejercieran las opciones sobre acciones y dos años después de la fecha de concesión, pagaría ganancias de capital, en lugar de ingresos ordinarios, sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Siguientes pasos Opciones de compra de acciones Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Lo básico de las opciones de compra de acciones Puntos clave. La forma de administrar sus opciones de acciones determinará si gana dinero o si pierde dinero. En algunos casos, las pérdidas pueden ser sustanciales. Aquí, bien explorar cómo funcionan las opciones de acciones, incluyendo los métodos de ejercicio y los impuestos. Información útil para inversores que han recibido opciones sobre acciones de sus empleadores. Si tiene opciones de compra de acciones para el empleador o si va a recibir opciones en el futuro, debe entender cómo funcionan. Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Una concesión de la opción de la acción le da el derecho, pero no la obligación, de comprar un cierto número de partes de sus acciones de los patrones en un precio determinado dentro de un cierto plazo. Las condiciones que se aplican a sus opciones se detallan en su contrato de subvención. Le dirá: Su fecha de concesión. La fecha de la concesión es cuando youve oficialmente se concedió sus opciones. Esto es esencial para ayudarle a usted ya la empresa a realizar un seguimiento de las fechas importantes, como los períodos de ejercicio y los períodos de ejercicio (ver más abajo). ¿Cuántas y qué tipo de opciones de opciones de acciones de incentivo (ISO) o opciones de acciones no calificadas (NQSO) se han concedido. El precio de la huelga (ejercicio) de la subvención. El precio de ejercicio es el monto que usted pagará por cada acción cuando ejerza sus opciones. Ejercicio significa que usted utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones de la empresa al precio de ejercicio. El precio de ejercicio para cada subvención no cambiará aunque el precio de la acción cambie. El calendario de consolidación. Generalmente, debe mantener opciones durante un período de tiempo antes de ejercitarlas. El período de ejercicio. Esta es la cantidad de tiempo que tiene para ejercer sus opciones una vez que se conceden. En la mayoría de los casos, usted tendrá 10 años a partir de la fecha de la concesión antes de que sus opciones expiren. Impuestos y opciones El tratamiento fiscal de las opciones de compra de acciones de incentivo y las opciones de acciones no calificadas es diferente. Generalmente, las ISOs son elegibles para tratamiento tributario especial y NQSOs arent. Para calificar para un trato fiscal especial, debe tener acciones de un ejercicio de ISO por más de: Dos años a partir de la fecha de concesión y Un año a partir de la fecha de ejercicio. Si cumple con los requisitos de período de tenencia, el ejercicio ISO es libre de impuestos para propósitos de impuestos ordinarios sobre la renta. Cuando más tarde vendes las acciones, la transacción se grava a la tasa del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es más favorable que las tasas regulares del impuesto sobre la renta. (Su base de costos es igual a su precio de ejercicio). Si no cumple con los requisitos de tenencia, descalificará sus ISOs y deberá un impuesto regular sobre la renta en el año de la disposición descalificante (el año que vende). El impuesto adeudado se basará en el menor del diferencial (diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado de las acciones) en el momento del ejercicio o disposición. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y el precio de mercado es de 40 en el momento del ejercicio, el diferencial es de 30. Si ejerce 100 acciones y luego descalificar cuando el precio de mercado es de 30, (20 x 100). Si usted descalifica cuando el precio de mercado es 50, entonces usted debe impuesto sobre la renta ordinario en el spread de ejercicio original de 3.000 (30 x 100) y los 10 restantes por acción sería tratado como ganancia de capital a corto plazo oa largo plazo, dependiendo Sobre cuánto tiempo has tenido la población después del ejercicio. Una disposición descalificadora por debajo del valor de mercado original en el momento del ejercicio generaría una pérdida de capital sin impuesto sobre la renta ordinario. Si usted tiene más de 100,000 en ISOs adquiridas en un año (basado en el valor de mercado en el momento de la concesión), la cantidad sobre 100,000 no es elegible para el tratamiento de impuesto especial. El ejercicio de ISO también puede activar impuestos mínimos alternativos (AMT). Aunque la difusión ISO en el momento del ejercicio no es imponible con fines ordinarios, se incluye en su declaración de impuestos como un ajuste de AMT. Si AMT se aplica, usted puede deber impuesto sobre la renta adicional en el año de ejercicio. Una disposición descalificante en el mismo año de ejercicio elimina la emisión de AMT, pero si una disposición descalificante ocurre en un año posterior al ejercicio podría enfrentar el peor de ambos mundos en el año de ejercicio y el impuesto sobre la renta ordinario en el año de la Descalificación. Usted debe pensar en cualquier AMT que pueda deber como un impuesto prepagado. Generalmente, si mantiene la acción de ISO durante el período de tiempo requerido en una disposición calificada, la venta puede generar un crédito de AMT. Lo importante a recordar es que tiene un precio de ejercicio de doble costo en el momento del ejercicio es su base de costos para fines de impuestos ordinarios (ganancias de capital) y el precio de mercado en el momento del ejercicio es su base de costos para los propósitos de AMT. Su preparador de impuestos puede averiguar el resto, siempre y cuando mantenga buenos registros. El tratamiento fiscal especial y períodos de retención no se aplican a NQSOs. Cuando usted ejercita NQSOs, youll debe impuesto sobre la renta regular en el año de ejercicio sobre la base de la propagación en el momento de ejercer sus opciones. Los NQSO también están sujetos a retención de impuestos de ingresos y nómina (FICA) al momento del ejercicio. Métodos de ejercicio Cuando ejerce opciones, compra acciones de acciones de la compañía al precio de ejercicio. Si el precio de ejercicio es menor que el precio de mercado de la acción, las opciones están en el dinero. Si el precio de ejercicio es más alto que el precio de mercado, las opciones están fuera del dinero, o bajo el agua. Siempre y cuando usted puede comprar las acciones de la empresa en una bolsa pública, usted no quiere ejercer las opciones que están bajo el agua ya que pagar más por ejercer sus opciones que youd tienen que pagar por comprar acciones en el mercado abierto. Generalmente, puede elegir entre tres métodos de ejercicio (consulte su plan de opciones sobre acciones específicas): Ejercicio en efectivo. Debe proporcionar el dinero para pagar el ejercicio, más los honorarios de transacción y los impuestos retenidos aplicables. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y se ejercen 100 opciones, el ejercicio costará 1.000 (10 x 100) más las tasas de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Ejercicio sin dinero. Utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones que vende simultáneamente para pagar el costo de ejercicio, las comisiones de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Usted puede vender todas las acciones y el bolsillo de cualquier efectivo restante o vender acciones suficientes para pagar todo y mantener las acciones restantes en una cuenta de corretaje. Intercambiar. Algunos empleadores le permiten ejercer sus opciones y utilizar acciones de la empresa que ya posee para cubrir el costo del ejercicio. Es posible que todavía deba las tasas de transacción y los impuestos. Obtenga ayuda de expertos Antes de ejercitar las opciones sobre acciones del empleador, hable con un asesor fiscal o un asesor financiero. Usted necesita entender cómo el ejercicio afectará su responsabilidad tributaria, y usted puede tener que pagar los impuestos estimados para evitar multas por pago insuficiente para el año. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o asesoramiento fiscal o de inversión personalizada. Cada inversionista necesita revisar una transacción de seguridad para su propia situación particular. Los datos contenidos aquí se obtienen de lo que se considera fuentes confiables sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no puede ser garantizada. Los ejemplos proporcionados son para propósitos ilustrativos (o informativos) solamente y no se pretende que reflejen los resultados que usted puede esperar lograr. El Schwab Centro de Investigación Financiera es una división de Charles Schwab amp Co., Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, es Vicepresidente de Planificación Financiera del Centro Schwab de Investigación Financiera. Spiegelman se especializa en la planificación financiera personal, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto a la herencia, la jubilación, el flujo de caja, el patrimonio neto, las opciones de acciones compensatorias, los planes de los empleados, las inversiones y la planificación de la cartera. Las opciones tienen un alto nivel de riesgo y no son adecuadas para todos los inversores. Se deben cumplir ciertos requisitos para negociar opciones a través de Schwab. Lea el documento de divulgación de opciones titulado "Características y riesgos de las opciones estandarizadas" antes de considerar cualquier transacción de opción. Las estrategias de diversificación no aseguran un beneficio y no protegen contra pérdidas en mercados en declive. Esta información no pretende ser un sustituto de un asesoramiento individualizado específico sobre impuestos, asesoría legal o planificación de inversiones. Cuando un asesoramiento específico sea necesario o apropiado, Schwab recomienda consultar con un asesor fiscal calificado, CPA, Planificador Financiero o Gestor de Inversiones. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o un asesoramiento personalizado de inversión. Las estrategias de inversión mencionadas aquí pueden no ser adecuadas para todos. Cada inversionista necesita revisar una estrategia de inversión para su propia situación particular antes de tomar cualquier decisión de inversión. Todas las expresiones de opinión están sujetas a cambios sin previo aviso en respuesta a las cambiantes condiciones del mercado. Los datos contenidos aquí de terceros proveedores se obtienen de lo que se consideran fuentes confiables. Sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no pueden ser garantizados. Los ejemplos proporcionados son sólo para propósitos ilustrativos y no se pretende que reflejen los resultados que debe esperar alcanzar. El Centro de Investigación Financiera Schwab es una división de Charles Schwab amp Co. Inc. Contáctenos Productos de corretaje: No está asegurado por la FDIC No hay garantía bancaria puede perder valor El material de este sitio web se proporciona con fines informativos generales. La información contenida en este sitio web y la proporcionada por el Equipo de Consulta del Premio Equity no tienen la intención de ser un sustituto de asesoramiento individualizado específico sobre impuestos, asesoría legal o planificación de inversiones. Cuando un asesoramiento específico es necesario o apropiado, Schwab recomienda consultar con un asesor fiscal calificado, CPA, planificador financiero, asesor legal o gerente de inversiones. Charles Schwab amp Co. Inc. y Charles Schwab Bank son compañías separadas pero afiliadas y filiales de propiedad absoluta de The Charles Schwab Corporation. Los productos y servicios de corretaje son ofrecidos por Charles Schwab amp Co. Inc. Miembro SIPC. Los productos y servicios de depósito y préstamo son ofrecidos por Schwab Bank, FDIC miembro y un prestamista de vivienda igual. Schwab Stock Plan Services ofrece servicios de plan de compensación de acciones y otros servicios financieros a corporaciones y empleados a través de Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). Schwab, una correduría registrada, ofrece servicios de corretaje y custodia a sus clientes. 169 2016 Charles Schwab amp Co., Inc. Todos los derechos reservados. Miembro SIPC. CS18801-01 (0714-4027) (01/14)
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